La facture est le document central de la vie d'un auto-entrepreneur : c'est elle qui déclenche le paiement, prouve votre chiffre d'affaires et vous protège en cas de litige. Encore faut-il qu'elle soit conforme, car les règles sont précises et elles évoluent avec la réforme de la facturation électronique. Ce guide, mis à jour en juillet 2026, passe en revue les règles de facturation en micro-entreprise, les mentions obligatoires, un exemple commenté ligne à ligne et la structure d'un modèle réutilisable. Objectif : ne plus jamais hésiter au moment de facturer.
À retenir
- La mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » est obligatoire sur toutes vos factures tant que vous êtes en franchise en base de TVA.
- Au 1er septembre 2026, de nouvelles mentions s'ajoutent : SIREN du client, adresse de livraison si différente, catégorie de l'opération.
- La numérotation doit être chronologique et continue, sans trou ni doublon.
- À partir du 1er septembre 2027, un PDF simple ne suffira plus pour facturer un client professionnel : les micro-entreprises devront émettre leurs factures B2B au format électronique.
Les règles de facturation en micro-entreprise
Le régime micro simplifie vos cotisations et votre imposition, pas vos obligations de facturation. Un auto-entrepreneur facture selon les mêmes règles de fond que n'importe quelle entreprise : facture systématique pour les clients professionnels, mentions obligatoires complètes, numérotation rigoureuse et conservation des documents. Les cas où une facture est également due à un client particulier sont détaillés sur entreprendre.service-public.gouv.fr.
La vraie spécificité du micro-entrepreneur tient à la TVA. En franchise en base, vous facturez sans TVA, en montants hors taxe, et vous devez le signaler par la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ». Cette franchise s'applique dans la limite de seuils de chiffre d'affaires dont les montants à jour sont publiés sur la page officielle de la franchise en base de TVA. En cas de dépassement, vous devenez redevable de la TVA et vos factures doivent alors l'afficher.
Dernier point, souvent négligé : la facture engage votre responsabilité. Un document incomplet peut être contesté par le client, retarder le paiement et vous exposer à des sanctions fiscales. Le site officiel autoentrepreneur.urssaf.fr récapitule l'ensemble des obligations du statut, de la déclaration de chiffre d'affaires à la facturation.
Les mentions obligatoires d'une facture d'auto-entrepreneur
Voici la liste des mentions qui doivent figurer sur chacune de vos factures :
- votre identité et votre adresse, ainsi que celles de votre client ;
- votre numéro SIREN ou SIRET ;
- la date d'émission de la facture ;
- le numéro de la facture, selon une numérotation chronologique continue ;
- la date de la vente ou de la prestation ;
- la désignation et le décompte des produits ou prestations (quantité, nature) ;
- le prix unitaire hors taxe ;
- le montant total ;
- la TVA le cas échéant, ou la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » en franchise en base ;
- les délais et conditions de paiement ;
- pour les clients professionnels, les pénalités de retard et l'indemnité forfaitaire de recouvrement de 40 €.
À compter du 1er septembre 2026, de nouvelles mentions s'ajoutent dans le cadre de la réforme de la facturation électronique : le SIREN de votre client, l'adresse de livraison si elle diffère de l'adresse de facturation, la catégorie de l'opération (livraison de biens, prestation de services ou opération mixte) et, le cas échéant, l'option pour le paiement de la TVA sur les débits. La liste de référence est tenue à jour sur economie.gouv.fr, et nous détaillons chaque mention, cas par cas, dans notre article sur les mentions obligatoires des factures.
Exemple de facture commenté, ligne à ligne
Prenons le cas de Léa, graphiste auto-entrepreneure en franchise en base de TVA. Elle vient de livrer une identité visuelle à la SARL Atelier Duval. Voici à quoi ressemble sa facture, bloc par bloc.
L'en-tête émetteur. En haut à gauche : « Léa Martin, entrepreneure individuelle », son adresse professionnelle et son numéro SIRET. C'est ce bloc qui identifie juridiquement l'émetteur de la facture.
Le bloc client. En vis-à-vis : « SARL Atelier Duval », son adresse complète et, à partir du 1er septembre 2026, son numéro SIREN. Léa a pris l'habitude de le demander dès le devis pour ne pas courir après au moment de facturer.
Les métadonnées. Numéro de facture « 2026-014 » (la quatorzième de l'année, dans une séquence continue), date d'émission, et date de fin de la prestation. Ces trois informations sont distinctes et toutes obligatoires.
Le tableau des prestations. Deux lignes : « Création de logo et charte graphique, forfait » pour 600 €, puis « Déclinaison carte de visite et signature e-mail » pour 150 €. Chaque ligne précise la désignation, la quantité (ici un forfait) et le prix unitaire hors taxe.
Le bloc totaux. Total : 750 €. Pas de ligne de TVA, mais la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » juste en dessous. C'est la signature fiscale de la micro-entreprise en franchise : sans elle, la facture n'est pas conforme.
Le pied de page. Conditions de paiement (règlement à 30 jours par virement), taux des pénalités de retard applicables et indemnité forfaitaire de recouvrement de 40 €, due par tout client professionnel en cas de retard. Ces mentions protègent Léa : elles rendent les pénalités exigibles sans relance préalable.
La structure d'un modèle réutilisable
Plutôt que de repartir de zéro à chaque facture, construisez un modèle avec six zones fixes : l'en-tête émetteur (vos coordonnées et votre SIRET, qui ne changent jamais), le bloc client, les métadonnées (numéro, dates), le tableau des lignes, le bloc totaux avec la mention TVA, et le pied de page avec les conditions de paiement. À chaque nouvelle facture, seuls le client, le numéro, les dates et les lignes changent.
Vous trouverez des trames prêtes à adapter dans notre sélection de modèles de factures pour freelance. Un conseil toutefois : un modèle téléchargé il y a deux ans n'est probablement plus conforme. Vérifiez qu'il intègre bien les nouvelles mentions applicables au 1er septembre 2026, à commencer par le SIREN du client et la catégorie de l'opération.
Numérotation et conservation : les deux réflexes à verrouiller
La numérotation de vos factures doit être chronologique et continue : chaque facture porte un numéro unique, qui suit le précédent sans trou ni doublon. Un préfixe par année (2026-001, 2026-002...) est une pratique courante et acceptée, à condition de ne jamais casser la séquence. Si vous vous trompez, ne supprimez jamais une facture émise : émettez une facture d'avoir pour l'annuler, puis refacturez correctement. Une numérotation avec des trous est un signal d'alerte classique en cas de contrôle fiscal.
Côté conservation, vos factures émises et reçues doivent être gardées pendant toute la durée légale de conservation des documents commerciaux et fiscaux, dont le détail par type de document est publié sur entreprendre.service-public.gouv.fr. Un dossier cloud sauvegardé ou un logiciel de facturation qui archive automatiquement font parfaitement l'affaire, tant que vous pouvez ressortir n'importe quelle facture à la demande.
Et la facture électronique dans tout ça ?
La réforme de la facturation électronique concerne aussi les auto-entrepreneurs, même en franchise de TVA. Retenez deux dates. Au 1er septembre 2026, toutes les entreprises, micro comprises, doivent pouvoir recevoir des factures électroniques. Au 1er septembre 2027, les micro-entreprises devront émettre leurs factures B2B au format électronique structuré et transmettre les données de leurs ventes aux particuliers via l'e-reporting.
Les échanges passeront par des plateformes agréées par la DGFiP : 137 sont immatriculées en juillet 2026, et la liste officielle est publiée sur impots.gouv.fr. Bonne nouvelle : beaucoup de logiciels de facturation s'y connectent directement, sans que vous ayez à souscrire quoi que ce soit en plus. Pour comprendre le calendrier détaillé, les sanctions et les options qui s'offrent à vous, lisez notre guide dédié : la facture électronique pour les auto-entrepreneurs, complété par notre panorama des obligations et du calendrier de la réforme.
Faut-il un logiciel, ou Excel suffit-il ?
Soyons honnêtes : aujourd'hui, facturer avec Word ou Excel reste parfaitement légal, à condition de respecter les mentions obligatoires et la numérotation continue. Si vous émettez deux factures par mois pour les mêmes clients, un bon modèle bien tenu fait le travail.
Le problème est devant vous. À partir du 1er septembre 2027, vos factures aux clients professionnels devront être émises dans un format électronique structuré (Factur-X, UBL ou CII) et transiter par une plateforme agréée. Un tableur ne produit pas ces formats : le PDF exporté depuis Excel ne suffira plus en B2B. Autrement dit, Excel est une solution de transition, pas une solution d'avenir, sauf si vous ne facturez que des particuliers.
Le passage à un logiciel n'a rien de ruineux. Sur les 141 logiciels de facturation référencés dans notre comparateur, 27 proposent une offre gratuite, et les offres d'entrée payantes vont de 2,49 € à 150 € HT par mois, avec une médiane à 20 € HT par mois. Notre rédaction en a testé 58. Pour un auto-entrepreneur au petit volume de factures, les logiciels de facturation gratuits couvrent déjà l'essentiel : mentions à jour, numérotation automatique, archivage, et pour un nombre croissant d'entre eux, connexion à une plateforme agréée. L'ensemble du marché est présenté dans notre panorama des logiciels de facturation.
Questions fréquentes
Quelle mention TVA sur une facture d'auto-entrepreneur ?
Tant que vous êtes en franchise en base de TVA, vous facturez sans TVA et vous devez faire figurer la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » sur chaque facture. Si vous dépassez les seuils de la franchise, vous devenez redevable et vos factures doivent afficher la TVA.
Puis-je faire mes factures sur Word ou Excel ?
Oui, c'est légal aujourd'hui si toutes les mentions obligatoires y figurent et si la numérotation est chronologique et continue. Mais à partir du 1er septembre 2027, les factures aux clients professionnels devront être émises au format électronique structuré : un tableur ne le permettra pas.
Comment numéroter mes factures d'auto-entrepreneur ?
Avec une séquence chronologique continue, sans trou ni doublon. Un préfixe par année, du type 2026-001, est une pratique répandue. En cas d'erreur, n'effacez jamais une facture émise : annulez-la par une facture d'avoir puis refacturez.
Que se passe-t-il si une facture est incomplète ?
Une facture incomplète peut être contestée par le client et vous exposer à des sanctions fiscales. Avec la réforme, la loi de finances 2026 ajoute une amende de 50 € par facture non conforme au format électronique, plafonnée à 15 000 € par an, avec un droit à l'erreur : le premier manquement corrigé sous 30 jours n'est pas sanctionné.
Dois-je facturer un client particulier ?
La facture est systématiquement obligatoire entre professionnels. Pour un particulier, elle n'est exigée que dans certains cas, listés sur entreprendre.service-public.gouv.fr. En pratique, émettre une facture à chaque prestation reste la meilleure habitude : elle simplifie le suivi de votre chiffre d'affaires et sert de preuve en cas de litige.
Une facture conforme, c'est d'abord un bon outil qui applique les règles à votre place. Pour choisir une solution pensée pour la micro-entreprise, avec les offres gratuites, les tarifs et la compatibilité avec la facturation électronique, consultez notre comparatif des logiciels de facturation pour auto-entrepreneurs.
